Новости → 10 декабря 2013 года в актовом зале администрации городского округа Кинель государственным консалтинговым учреждением Самарской области «ИКАСО» проведено консультационное мероприятие на тему: "Изменения и нововведения в бухгалтерском и налоговом учете"

Изменение

Нормативный акт

Посредники - неплательщики НДС при ведении деятельности

в интересах плательщика данного налога должны вести журнал

учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Федеральный закон от 28.06.2013 N 134-ФЗ,

Федеральный закон от 23.07.2013 N 215-ФЗ,

Федеральный закон от 30.09.2013 N 268-ФЗ

Декларации по НДС необходимо представлять только в электронной форме

Неплательщиков НДС можно будет оштрафовать за несвоевременное представление декларации по данному налогу.

В состав и структуру показателей налоговой декларации (в электронном виде) по НДС (версия 5) внесены изменения, связанные с переходом с 1 января 2014 года на использование в бюджетном процессе кодов OKTMО вместо кодов ОКАТО

На основании решения Минфина России о переходе на использование в бюджетном процессе кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (OKTMО) вместо кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО), Письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585@ "О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы" рекомендовано начиная с 01.01.2014 до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле "код ОКАТО" указывать код ОКТМО.

Соответствующие изменения с 1 января 2014 года вносятся в электронную форму декларации.

Кроме того, имя файла, содержащего схему файла обмена, теперь должно иметь следующий вид: NO_NDS_1_003_00_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.

Приказ ФНС России от 26.11.2013

N ММВ-7-6/524@

"О внесении изменений в Приказ ФНС России от 31.12.2009

N ММ-7-6/730@"

Акцизы (гл. 22 НК РФ)

Дополнительно увеличится ставка акциза на автомобильный

бензин 4-го и 5-го классов

Федеральный закон от 30.09.2013 N 269-ФЗ

При определенных условиях передача собственнику подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, освобождается от обложения акцизами

Освобождение от уплаты акциза при реализации за пределы России подакцизных товаров предоставляется только при наличии банковской гарантии

В уведомлении о максимальных розничных ценах на табачные изделия нужно указывать и минимальные розничные цены

Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)

Изменен порядок получения физлицами имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья

Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ,

Федеральный закон от 30.09.2013 N 268-ФЗ,

Федеральный закон от 02.11.2013 N 306-ФЗ

Изменен порядок получения физлицами имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья

Уточнен порядок исчисления и уплаты НДФЛ в отношении доходов по некоторым видам ценных бумаг, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц

Установлены особенности проведения налоговых проверок налоговых агентов, которые выплачивают доходы по некоторым видам ценных бумаг иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц

Проиндексированы фиксированные авансовые платежи, которые уплачивают работающие по найму у физлиц на основании патента иностранные граждане

В 2014 г. предельная величина для признания в расходах процентов по долговым обязательствам осталась прежней

Федеральный закон от 22.07.2008 N 158-ФЗ,

Федеральный закон от 29.06.2012 N 97-ФЗ,

Федеральный закон от 29.11.2012 N 206-ФЗ,

Федеральный закон от 23.07.2013 N 213-ФЗ,

Федеральный закон от 23.07.2013 N 215-ФЗ,

Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ,

Федеральный закон от 30.09.2013 N 267-ФЗ,

Федеральный закон от 30.09.2013 N 268-ФЗ,

Федеральный закон от 02.11.2013 N 301-ФЗ,

Федеральный закон от 02.11.2013 N 306-ФЗ

С 2014 г. можно перейти с нелинейного метода начисления амортизации на линейный

В целях налогообложения прибыли дополнен перечень нематериальных активов

Повышающий коэффициент к основной норме амортизации по объектам, используемым в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, не применяется к объектам, принятым на учет с 1 января 2014 г.

Установлен запрет на применение нескольких повышающих коэффициентов амортизации в отношении одного основного средства

Уточнен порядок определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях

Организации, осуществляющие деятельность в сфере культуры и искусства, могут единовременно учитывать расходы на приобретение и модернизацию основных средств

Расходы на рекламные мероприятия при кино- и видеообслуживании не нормируются

Для организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, снижена административная нагрузка

Дополнен перечень расходов, учитываемых для целей налога на прибыль

Изменились лимиты доходов для целей применения УСН

В целях применения УСН коэффициент-дефлятор на 2014 г. установлен в размере 1,067.

Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652

Микрофинансовые организации не вправе применять УСН

Федеральный закон от 02.11.2013 N 301-ФЗ

На 2014 г. установлен коэффициент-дефлятор, на который умножается базовая доходность. Для целей применения ЕНВД его значение составляет 1,672.

Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652

ФНС России разъяснен порядок перехода в течение календарного года с общего режима налогообложения на применение ЕНВД

В письме ФНС России сообщается, что организации вправе перейти на систему налогообложения в виде ЕНВД при условии соответствия установленным требованиям, подав  заявление в налоговый орган о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение пяти дней со дня начала применения этой системы налогообложения.

Отмечено, что датой постановки на учет будет являться дата начала применения ЕНВД, указанная в заявлении налогоплательщика.

Письмо ФНС России от 03.12.2013

N ГД-4-3/21537@

"О применении в 2013 году норм главы 26.3 НК РФ"

Проиндексированы минимальный и максимальный размеры потенциально возможного к получению годового дохода. В целях ПСН данный коэффициент равен 1,067. Соответственно, органы власти субъектов РФ вправе установить на следующий год потенциальный годовой доход для целей расчета стоимости патента по различным видам деятельности в пределах от 106,7 тыс. руб. до 1,067 млн руб.

Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652

Введены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога в отношении дорогих автомобилей

Федеральный закон от 23.07.2013 N 214-ФЗ,

Дополнен перечень транспортных средств, не являющихся объектами обложения транспортным налогом

Федеральный закон от 30.09.2013 N 268-ФЗ

Выделен ряд объектов недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество организаций может определяться как кадастровая стоимость

Федеральный закон от 29.11.2012 N 202-ФЗ,

Федеральный закон от 30.09.2013 N 268-ФЗ,

Федеральный закон от 02.11.2013 N 307-ФЗ

Изменены сроки уплаты Физическими лицами налога на имущество, а также транспортного и земельного налогов

Согласно действующей редакции соответствующих положений НК РФ срок уплаты указанных налогов для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. После вступления в силу изменений уплата налогов должна осуществляться не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, поправками в Налоговый кодекс РФ предусматривается возможность применения физическим лицом патентной системы налогообложения со дня государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В случае, если физлицо планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента, заявление на его получение необходимо подать одновременно с документами, представляемыми для государственной регистрации в качестве ИП.

Федеральный закон от 02.12.2013 N 334-ФЗ

"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации "

Изменен порядок определения размера пенсионных взносов, уплачиваемых предпринимателями, адвокатами и нотариусами за себя

С 1 января 2014 г.:

- если величина доходов предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой, за 2014 г. не превысит 300 тыс. руб., то указанные лица должны перечислить в ПФР за 2014 г. фиксированный платеж в размере 17 328 руб. 48 коп. (п. 1 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ);

- если величина доходов предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой, за 2014 г. превысит 300 тыс. руб., то указанные лица должны перечислить в ПФР за 2014 г. фиксированный платеж в размере 17 328 руб. 48 коп. плюс 1 процент от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., но не более суммы, рассчитанной исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного МРОТ и общеустановленного тарифа пенсионных взносов. В 2014 г. эта сумма составляет 138 627 руб. 84 коп. (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ);

- главы крестьянских фермерских хозяйств за 2014 г. должны перечислить в ПФР страховые взносы в фиксированном размере, который определяется как произведение однократного годового МРОТ, тарифа страховых взносов и количества членов хозяйства, включая его главу и не зависит от величины доходов хозяйства (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Федеральный закон от 23.07.2013 N 237-ФЗ

Граждане 1967 года рождения и моложе смогут определиться с вариантом формирования накопительной части трудовой пенсии до 1 января 2016 года

Ранее соответствующее решение необходимо было принять до 1 декабря 2013 года.

Принятым Законом гражданам предоставлено право:

- направлять на финансирование накопительной части трудовой пенсии 6 процентов тарифа страховых взносов;

- отказаться от финансирования накопительной части трудовой пенсии и направлять указанную часть тарифа на финансирование страховой части трудовой пенсии.

Граждане, в отношении которых с 1 января 2014 года будут впервые начисляться страховые взносы, смогут сделать выбор варианта пенсионного обеспечения в течение 5 лет с момента первого начисления им взносов. Если решение не принято, указанный период продлевается до 31 декабря года, в котором застрахованное лицо достигнет возраста 23 лет. До принятия соответствующего решения 6 процентов страхового тарифа будут перечисляться в страховую часть трудовой пенсии.

С учетом указанных выше изменений в новой редакции изложены положения, устанавливающие тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Кроме того, установлено, что с расчетного периода 2014 года уплата страховых взносов на ОПС будет осуществляться единым расчетным документом, направляемым в ПФР на соответствующие счета Федерального казначейства с указанием КБК страховых взносов, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.

Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2014 года, за исключением отдельных положений, вступающих в силу со дня официального опубликования данного Федерального закона.

Федеральный закон от 04.12.2013 N 351-ФЗ

"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения"

С 1 января 2014 года предельная величина доходов, с которой уплачиваются взносы во внебюджетные фонды, составит 624 000 рублей

База для начисления страховых взносов ежегодно индексируется с учетом роста средней заработной платы в РФ.

На 2013 год предельная величина базы для начисления страховых взносов определена в размере 568 000 рублей.

С 1 января 2014 года данная величина будет проиндексирована в 1,098 раза.

Таким образом, в 2014 году предельная величина базы для начисления страховых взносов составит в отношении каждого работника сумму, не превышающую 624 000 рублей, нарастающим итогом с начала года.

Федеральный закон от 02.12.2013 N 323-ФЗ

"О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов"

На период 2014 - 2016 годов сохранен действующий порядок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Согласно принятому закону, в 2014 году и плановом периоде 2015 - 2016 годов размеры и порядок уплаты страховых тарифов на ОСС не изменится и будет осуществляться в соответствии с Федеральным законом от 22 декабря 2005 года N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год".

Также сохранены действующие льготные тарифы для индивидуальных предпринимателей в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп (в размере 60 процентов от установленного размера страховых тарифов).

Постановление Правительства РФ от 30.11.2013 N 1101

"О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 г."

До 2018 года сохранен льготный тариф страховых взносов для некоторых категорий субъектов малого предпринимательства

С 1 января 2014 года вступает в силу закон, предусматривающий:

- продление периода применения льготного тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды на уровне 2013 года для субъектов малого предпринимательства, применяющих специальные режимы налогообложения (УСН, ПСН, ЕНВД), осуществляющих деятельность в определенных сферах (производство, благотворительность, фармацевтика, социальная сфера);

- сохранение действующих тарифов страховых взносов во внебюджетные фонды на период до 2016 года для основной массы работодателей (в размере 30 процентов).

Федеральный закон от 02.12.2013 N 333-ФЗ

"О внесении изменений в статьи 58 и 58.2 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"